在中國，小規模納稅人和一般納稅人是增值稅征管中的兩種不同身份，它們在稅率（征收率）、計稅方式等方面存在明顯差異，主要區別如下：

1. 增值稅稅率 / 征收率不同

小規模納稅人：

通常適用3% 的征收率（疫情期間曾有 1% 的優惠政策，具體以現行政策為準）。

銷售不動產、出租不動產等特殊業務適用5% 的征收率。

無法自行開具增值稅專用發票（部分行業可申請自開），如需專用發票需向稅務機關申請代開（代開時按征收率繳納稅款）。

一般納稅人：

適用比例稅率，根據行業不同分為：

13%：適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、有形動產租賃服務等。

9%：適用于交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務、建筑服務、不動產租賃服務，以及銷售不動產、轉讓土地使用權、銷售農產品等。

6%：適用于現代服務（如研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務等）、生活服務、金融服務等。

0%：適用于出口貨物、跨境應稅行為等（具體按規定執行）。

可以自行開具增值稅專用發票，且進項稅額可以抵扣銷項稅額。

2. 計稅方式不同

小規模納稅人：采用簡易計稅方法，即應納稅額 = 銷售額 × 征收率（不得抵扣進項稅額）。

一般納稅人：通常采用一般計稅方法，即應納稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額（銷項稅額 = 銷售額 × 稅率，進項稅額為購進貨物 / 服務時取得的專用發票上注明的稅額）。

3. 其他重要區別

認定標準：年應稅銷售額 500 萬元及以下為小規模納稅人（可自愿申請成為一般納稅人）；超過 500 萬元則需強制登記為一般納稅人。

發票使用：小規模納稅人通常只能開具普通發票（特定行業除外），一般納稅人可開具專用發票和普通發票。

稅負靈活性：一般納稅人稅負受進項抵扣影響，可能隨經營情況波動；小規模納稅人稅負相對固定（按征收率計算）。

企業需根據自身規模、客戶需求（是否需要專用發票）、進項抵扣情況等選擇適合的納稅身份。